中国輸入物販＆転売の会計記帳方法を解説！ 勘定科目や仕訳の仕方を知ろう

ネット物販歴25年超えの専門家 加藤さとしです。

ビジネスで利益を出したら、

税金を納めるため毎年2月〜3月に

確定申告をしなければいけません。

この確定申告で必要となるのが

日々の会計・記帳です。

会計・記帳がしっかりできていれば、

確定申告がすぐ終わるだけでなく

「いま、どれくらい利益が出ているのか」

を把握でき、適切な節税もすることができます。

ただし、中国輸入ビジネスは

一般的な国内転売より工数が増える分、

会計方法も複雑になります。

万が一、誤った会計を行っていると

場合によっては追徴課税などの

ペナルティを受ける恐れもあるので

最初に正しい会計方法を

確認しておくことは重要です。

この記事では、中国輸入ビジネスでよくある

会計・記帳方法について解説します。

中国輸入転売の会計・記帳方法は２パターン

中国輸入転売の会計・記帳は、

• 自分で会計ソフトを使って行う
• 税理士等に依頼する

このどちらかになります。

自分で会計ソフトを使って処理する

ビジネスを始めたばかりで

売上や取引規模が大きくない人は

自分で会計処理を行います。

自分で会計処理をする場合は、

簿記の知識の有無に関わらず

会計ソフトの導入が必須です。

会計ソフトは、日々の収入と支出を

入力していくことで確定申告時に必要な

書類が自動的に出来上がるようになっています。

簿記の知識がある人も、会計ソフトなしに

すべての会計処理を行うのは非常に大変なので、

必ず導入するようにしましょう。

会計ソフトには、

• インストールタイプの会計ソフト
• クラウド会計ソフト

この２つがありますが、

最近はクラウド会計ソフトが主流です。

クラウド会計ソフトとは、パソコンに

ソフトをインストールするのではなく、

ネットで専用サイトにアクセス、

ログインして使うものです。

クラウド会計ソフトは、

• 自動的にバージョンアップされるので
  常に最新のソフトを利用できる
• 消費税増税や法改正にも対応
• 専用サーバーにバックアップされるので
  パソコンが壊れてもデータは消滅しない
• 銀行口座やクレジットカードと連携すれば
  明細を自動で紐付けることができる

こういったメリットがあります。

利用料が毎月かかりますが、

必須の機能が揃っているので

自分で会計をする人は導入必須です。

人気のクラウド会計ソフト

なお、会計ソフトは確定申告初心者の人でも

スムーズに申告できるようになっていますが、

輸入ビジネスの会計はやや複雑なため

簿記の知識がない人は手こずると思います。

そのような場合は、

• 市町村の無料税務相談
• 会計ソフトのサポート

こういった制度を利用したり、

税務署に聞きに行くようにしましょう。

税理士に依頼する

売上規模が大きくなってきたら

税理士に依頼することをおすすめします。

餅は餅屋と言うように、

税務関係は税理士に任せたほうが

圧倒的に早く、正確です。

そして、あなたは余った時間で

商品リサーチなどをしたほうが

さらに利益を上げられるでしょう。

税理士の顧問料ですが、

年商1,000万円くらいまでは、

月１〜３万円（記帳もお願いすると＋１〜３万円）

くらいを想定しておいてください。

具体的な顧問料は、

• 個人か法人か
• 会社の売上
• 税理士の訪問頻度
• 記帳の依頼の有無
• 仕訳数

などで変わってきます。

税理士に記帳までお願いをすると、

最低でも年間30万円程度はかかるので

ある程度売上が上がってきたら

依頼をするようにしましょう。

中国輸入転売の会計・記帳時に使う”勘定科目”を確認！

会計・記帳時につまずくポイントの一つは、

どの勘定科目を使えば良いのかわからない・・・

という点です。

中国輸入ビジネスでよく使う

勘定科目を以下にまとめたので

確認しておいてください。

*勘定科目の表記は、会計ソフトによって

微妙に異なる可能性があります

中国輸入転売に直接関係する勘定科目一覧

その他の勘定科目

中国輸入転売の仕訳方法を解説！

この章では、中国輸入ビジネスの

仕訳方法について解説していきます。

仕訳の基礎

仕訳とは、日々の取引を帳簿に記録していく作業です。

仕訳には、

• 複式簿記
• 単式簿記

という２種類の記帳方法があります。

このうち青色申告の場合、

65万円の所得控除を受けるには

複式簿記で仕訳をする必要があります。

仕訳の書き方を見てみましょう。

たとえば、10万円の商品を

5/10に現金で仕入れた場合、

このように記載します。

青色申告で確定申告をする人は、

すべての取引を上記のように

１件１件記入していく必要があります。

ただし、会計ソフトを使えば、

該当する勘定科目と収入・支出を入力するだけで

自動的に上記のような仕訳をしてくれます。

やよいの青色申告の例

こちらは会計ソフト

「やよいの青色申告」を

使った記入例です。

上記のように入力をすると・・・

このように自動で仕訳がされます。

では次からは、中国輸入転売で

商品を仕入れてから販売するまでの

仕訳方法について見ていきます。

中国輸入転売における仕訳タイミング

• STEP1：商品注文時
• STEP2：商品の代金支払い時
• STEP3：商品到着後、代行手数料や税金を支払う時
• STEP4：商品が売れた時
• STEP5：売上金が口座に振り込まれた時

STEP1：商品注文時に行う仕訳

まずは、中国輸入の代行業者を通して

商品を注文した時点で会計処理をします。

（例）30万円分のX商品を5/11に注文

仕訳方法は以下のとおりです。

このときポイントになるのが”買掛金”です。

買掛金は、モノ・サービスを販売目的で注文し、

まだ支払いが済んでいないときに使う勘定科目です。

代行業者に商品を注文した時点では

支払いが済んでいないため、

”買掛金”を一時的に使います。

STEP2：商品の代金支払い時に行う仕訳

次に、注文した商品の代金を

支払う時点で会計処理をします。

（例）X商品の代金（30万円）を

5/12に銀行振込で支払った場合

注文時に”買掛金”として

一時的に処理していたものを消し、

普通預金の残高が減るように処理します。

STEP3：商品到着後、代行手数料・関税・消費税を支払う時

商品到着後、請求書やインボイス等を見ながら、

• 代行会社への支払手数料
• 関税
• 輸入消費税

を支払います。

そのときの仕訳は以下のとおりです。

（例）5/20に商品到着、以下の費用を

普通預金から支払った

• 代行手数料：3万円
• 関税：2万円
• 輸入消費税（国税）：2.3万円
• 輸入消費税（地方税）：7,000円

*輸入消費税の勘定科目
税抜経理の場合→「仮払消費税等」
税込経理の場合→「仕入高」

消費税は国税と地方税に分けられるので、

それぞれ別々に仕訳をする必要があります。

STEP4：商品が売れた時に行う仕訳

商品が売れた場合の仕訳は以下のとおりです。

（例）5/25、Amazonで5,000円のX商品を販売

Amazon販売手数料500円、FBA配送代行手数料419円

Amazonでは、商品が売れた時と

売上金が入金される時のタイミングにずれがあるので、

一時的に”売掛金”で処理するのがポイントです。

なお、Amazonでは販売手数料がかかるほか、

FBA納品をした場合は配送代行手数料もかかるので、

その分を差し引いた金額を売掛金として

処理する必要があります。

STEP5：売上金が口座に振り込まれたときに行う仕訳

最後に、売上金が口座に振り込まれたら

再度仕訳を行います。

これで仕入れ〜売上入金までの

仕訳が完了となります。

まとめ

今回は中国輸入転売における

会計・記帳方法について解説しました。

海外から商品を仕入れる場合は

国内仕入れと違い、

通常の仕入れ費用に加えて

• 代行業者に支払う手数料
• 関税
• 輸入消費税

といった費用がプラスでかかるため、

その分会計処理も面倒になります。

確定申告時にまとめてやろうとすると

あまりの量の多さに圧倒されてしまうので、

定期的に時間を見つけて記帳する、

または売上・経費の整理だけでも

しておきましょう。

また、freeeやMFクラウドの

銀行口座やクレジットカードと連携する機能を使えば、

記帳時間を大幅に短縮できるのでお勧めです。